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당기손익인식금융자산 및 부채가 무슨의미인가요?

동양증권을 개인적으로 분석할 일이 생겨서 하던중 자산, 부채항목에서 난관을 만났습니다.
연결재무제표에서 캡쳐한 내용입니다. 당기손익인식금융자산 및 부채의 정의를 우선알고 싶구요
왜 주식, 국공채등은 자산으로 들어가고 매도유가증권,장내파생상품등은 부채로 들어가는지 자세히 알려 주시면
감사하겠습니다.




















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나도 한마디 (댓글 1개)

  1. 아이투자™
    아이투자™ | 12.12/27 10:52
    안녕하세요 dark-tem 님. 답변 드리겠습니다.

    IFRS에서 금융자산과 부채는 모두 공정가치로 평가합니다. 공정가치는 해당 자산과 부채 가치를 가장 합리적으로 평가한 가치로 설명할 수 있습니다. 예를 들어 상장주식의 공정가치는 주가(=시장가격)가 되는 식입니다.

    당기손익인식금융자산과 부채는 매분기 말 평가한 공정가치의 변동액이 당기순이익에 반영되는 금융자산과 부채를 뜻합니다. 금융자산은 예치금, 투자자신탁금, ELS 등이 있습니다. 주석에 내역이 기록돼 있습니다.

    부채로 기록된 매도유가증권은 증권사의 자금 운용목적으로 금융자산을 빌려왔을 경우입니다. 주석에 세부내역이 기록돼 있습니다. 동양증권의 경우 주식 404억, 국공채 2300억, 특수채 403억원 어치를 차입했습니다.

    장내파생상품과 장외파생상품은 옵션 매도포지션, 기말에 스왑거래 평가시 현금흐름이 (-)로 계산되는 경우 등이 해당합니다. 장내와 장외 구분은 해당 시장 구분입니다.

    참고로 증권사에서 발행하는 파생결합상품(DLS)은 당기손익인식지정금융부채로 분류됩니다.

    감사합니다.
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